Fringe Benefit 2026: Guida Completa a Voucher, Buoni Spesa e soglia 1.000€

📅 22 Maggio 2026✍️ Centro Pratiche Flaiano🏷️ Lavoro

📌 In sintesi: I fringe benefit sono prestazioni non salariali che il datore di lavoro offre ai dipendenti. Nel 2026 le soglie di esenzione fiscale sono state riviste: 258,23€ ordinari, fino a 1.000€ per figli a carico. Scopri cosa rientra, come funziona la tassazione e come richiederli.

Cos'è un Fringe Benefit?

Il fringe benefit (letteralmente "benefit accessorio") è una forma di retribuzione non in denaro che il datore di lavoro offre al dipendente oltre allo stipendio netto. Rientrano in questa categoria beni e servizi come buoni pasto, voucher acquisti, automobili aziendali, smartphone, contributi scolastici, polizze sanitarie integrative e molto altro.

La caratteristica principale dei fringe benefit è che, entro certi limiti, non sono soggetti a tassazione o sono sottoposti a un regime fiscale agevolato. Questo rappresenta un vantaggio sia per il datore di lavoro (che può offrire più valore trattenendo meno costi) sia per il dipendente (che riceve un benefit netto superiore al valore nominale).

Fringe Benefit 2026: le soglie di esenzione aggiornate

Per il 2026 le soglie di esenzione fiscale per i fringe benefit sono le seguenti:

Soglia ordinaria: 258,23€ annui per ciascun dipendente (importo rimasto invariato, previsto dalla normativa italiana)
Soglia per figli a carico: fino a 1.000€ annui se il benefit è destinato a figli a carico
Fringe benefit temporanei: la Legge di Bilancio 2024 aveva introdotto l'esenzione fino a 500€ per il 2024; tale normativa è stata prorogata diverse volte e nel 2026 potrebbe subire ulteriori modifiche

📌 Nota importante: Le soglie indicate sono cumulative nell'anno. Tutti i benefit che superano la soglia sono assoggettati a tassazione per l'eccedenza. Il datore di lavoro deve calcolare il valore fiscale di ogni benefit e applicare le ritenute appropriate.

Cosa rientra nei Fringe Benefit: lista completa

Buoni Pasto e Voucher

I buoni pasto (o ticket restaurant) sono probabilmente il fringe benefit più diffuso in Italia. Possono essere cartacei o elettronici e consentono al dipendente di acquistare pasti o generi alimentari. La normativa prevede che i buoni pasto siano esenti da imposizione fino a determinati valori. Nel 2026:

Buoni pasto elettronici: esenti fino a 8€ per ogni ticket (valore nominale)
Buoni pasto cartacei: esenti fino a 5,29€ per ogni ticket
I buoni pasto non utilizzabili presso la mensa aziendale interno sono considerati fringe benefit a tutti gli effetti

Buoni Spesa e Buoni Acquisto

I buoni spesa o buoni acquisto (spesso indicati come "shopping voucher") permettono al dipendente di acquistare beni di vario tipo presso esercizi convenzionati. Rientrano nei fringe benefit e sono soggetti alle seguenti regole:

Fino alla soglia di 258,23€ annui (o 1.000€ per figli a carico): esenti da imposte
Oltre la soglia: il valore eccedente concorre alla formazione del reddito da lavoro dipendente

I buoni spesa sono particolarmente diffusi come benefit natalizio o per far fronte a specifiche necessità (es. buoni per negozi di abbigliamento, elettronica, grande distribuzione).

Buoni Benzina

I buoni benzina rientrano tra i fringe benefit e, nel 2026, sono soggetti alle seguenti considerazioni:

Se concessi come benefit aziendale, il loro valore concorre alla formazione del reddito del dipendente
La soglia di esenzione ordinaria (258,23€) si applica al valore complessivo annuale
Se il datore di lavoro offre rimborsi per il carburante utilizzato per ragioni di lavoro (es. trasferte), questi non sono considerati fringe benefit ma rimborso spese

Auto Aziendale

L'auto aziendale è uno dei fringe benefit più rilevanti dal punto di vista fiscale. Quando un datore di lavoro mette a disposizione del dipendente un veicolo per uso personale, il valore di questo benefit deve essere quantificato e tassato. Le regole per il 2026 prevedono:

L'auto è considerata fringe benefit quando è disponibile anche per uso personale (non solo per attività lavorativa)
Il valore imponibile si calcola applicando una percentuale (basata sulla tipologia di alimentazione e sulle emissioni di CO₂) al prezzo di listino del veicolo
Per le auto elettriche o a basse emissioni, sono previste percentuali di calcolo più basse e quindi una tassazione agevolata
Il dipendente può anche optare per la rinuncia all'uso personale dell'auto per evitare la tassazione del benefit

⚠️ Attenzione: L'auto aziendale è uno dei fringe benefit con il maggiore impatto fiscale. Se hai un'auto aziendale a disposizione, verifica con il tuo CAF o consulente del lavoro l'esatto valore del benefit da dichiarare in busta paga e in sede di dichiarazione dei redditi.

Smartphone e Tablet Aziendale

La fornitura di smartphone o tablet aziendale rientra nei fringe benefit. Le regole attuali prevedono che:

Se lo smartphone/tablet è fornito per uso esclusivamente lavorativo (con contratto intestato all'azienda e uso limitato ad attività professionali), il benefit può non essere tassato
Se il dispositivo è disponibile anche per uso personale (es. anche chiamate private, app personali), il valore viene quantificato e tassato
In generale, il valore annuo di smartphone e tablet è modesto rispetto ad altri benefit, per cui spesso rientra nella soglia di esenzione

Contributi Scolastici e Asili Nido

I contributi per spese scolastiche (retta scolastica, mensa, trasporto) e per asili nido rientrano nei fringe benefit. Questi sono particolarmente rilevanti per i dipendenti con figli a carico. Le soglie di esenzione per questi benefit sono più generose:

Fino a 1.000€ annui per ciascun figlio a carico (con soglia cumulativa di 2.000€ per entrambi i genitori se entrambi lavoratori)
Il benefit può coprire retta dell'asilo nido, scuola materna, scuola primaria e secondaria, università
Rientrano anche le spese per libri scolastici, gite, attività extrascolastiche organizzate dall'istituto

Fondo Sanitario Integrativo

I contributi al fondo sanitario integrativo aziendale sono considerati fringe benefit. Questi fondi coprono prestazioni sanitarie non coperte dal SSN (es. visite specialistiche, esami diagnostici, denti). Le regole attuali prevedono:

I contributi versati dal datore di lavoro al fondo sanitario sono esenti da imposizione fino a 3.615,20€ annui (soglie da verificare in base alla normativa vigente)
Se il fondo è accessibile anche ai familiari del dipendente, il valore del benefit si aumenta proporzionalmente
La copertura sanitaria integrativa è un benefit particolarmente apprezzato perché rappresenta un valore concreto per il dipendente e la sua famiglia

Polizze Assicurative

Le polizze assicurative offerte dal datore di lavoro (polizza vita, polizza infortuni, polizza RCP) rientrano nei fringe benefit:

I premi versati per polizze collettive (infortuni, malattia, vita) sono considerati benefit se il dipendente è il beneficiario
Le polizze che coprono solo eventi legati all'attività lavorativa (es. morte per infortunio professionale) possono avere un trattamento fiscale diverso
Il valore imponibile corrisponde al premio annuo versato dall'azienda

Previdenza Complementare e TFR

I contributi alla previdenza complementare versati dal datore di lavoro rappresentano un fringe benefit significativo:

Se il datore di lavoro versa contributi al fondo pensione integrativo per il dipendente, questo valore è considerato fringe benefit
La base imponibile è rappresentata dai contributi effettivamente versati (con limiti di deducibilità)
Questo benefit ha un duplice vantaggio: fornisce una copertura pensionistica integrativa e offre un risparmio fiscale immediato

Regime Fiscale dei Fringe Benefit nel 2026

Il trattamento fiscale dei fringe benefit nel 2026 segue queste regole generali:

Esenzione entro la soglia

I fringe benefit che rientrano nella soglia di esenzione (258,23€ ordinari, 1.000€ per figli a carico) non concorrono alla formazione del reddito da lavoro dipendente. Questo significa che:

Non sono assoggettati a ritenuta IRPEF
Non sono inclusi nel calcolo dell'INPS (contributi previdenziali)
Non influenzano il calcolo della tredicesima, ferie o altri istituti contrattuali

Tassazione oltre la soglia

Quando il valore complessivo dei fringe benefit supera la soglia di esenzione:

Solo l'eccedenza è considerata reddito da lavoro dipendente
Il datore di lavoro applica la ritenuta IRPEF sull'eccedenza
I contributi INPS si applicano solo sulla parte eccedente (se il benefit ha natura retributiva)
L'eccedenza appare in busta paga come "reddito in natura" o "benefit imponibile"

Modalità di calcolo del valore

Il datore di lavoro deve determinare il valore normale di ogni benefit per quantificare l'imponibile. Il valore normale è:

Per beni identici o analoghi: il prezzo medio praticato dal venditore al consumatore finale
Per servizi: il prezzo medio praticato sul mercato per servizi equivalenti
In alcuni casi, valore di mercato può essere determinato da perizie o documentazione

Esempi Pratici di Calcolo Fringe Benefit 2026

Esempio 1: Buoni Pasto

Marco riceve buoni pasto del valore di 8€ cadauno per 220 giorni lavorativi. Totale annuo: 1.760€.

Calcolo: 220 giorni × 8€ = 1.760€

Soglia di esenzione: 258,23€
Importo eccedente: 1.760€ - 258,23€ = 1.501,77€
Questo importo è assoggettato a tassazione come reddito da lavoro dipendente

In busta paga, l'azienda tratterrà l'IRPEF sull'eccedenza e applicherà i contributi INPS sulla parte imponibile.

Esempio 2: Auto Aziendale

Laura ha a disposizione un'auto aziendale 2.0 diesel con prezzo di listino 30.000€. La percentuale di computo per auto con emissioni CO₂ tra 121 e 160 g/km è circa 60% (verificare tabelle ministeriali aggiornate).

Calcolo: 30.000€ × 60% = 18.000€ (valore del benefit annuo)

Questo importo di 18.000€ è interamente imponibile (non rientra nella soglia di esenzione)
L'IRPEF sarà applicata sulla base dell'aliquota marginale di Laura
La tassazione effettiva dipende dallo scaglione di reddito di Laura

Esempio 3: Contributo Scolastico per Figlio a Carico

Giuseppe ha un figlio a carico e l'azienda gli versa un contributo di 800€ per le spese scolastiche. Soglia per figli a carico: 1.000€.

Calcolo: 800€ < 1.000€ → l'intero importo è esente da imposte.

Giuseppe non deve dichiarare nulla in più nella sua dichiarazione dei redditi e non subisce trattenute in busta paga.

Esempio 4: Smartphone Aziendale con Uso Personale

Francesca riceve uno smartphone del valore di 600€ che utilizza anche personalmente. Valore imponibile: 600€.

Soglia ordinaria: 258,23€
Eccedenza: 600€ - 258,23€ = 341,77€
Questa eccedenza è tassata come reddito da lavoro dipendente

Fringe Benefit e Dichiarazione dei Redditi

È importante che i fringe benefit siano correttamente indicati nella dichiarazione dei redditi. Il datore di lavoro:

Include il valore dei fringe benefit nella Certificazione Unica (CU) nella sezione "Cassa Pensione"
Indica eventuali benefits esenti ed eccedenze
Applica le ritenute appropriate in busta paga

Il dipendente, in sede di dichiarazione dei redditi (730 o UNICO), deve:

Verificare che i fringe benefit siano correttamente indicati nella CU
Confrontare il valore dichiarato con quello effettivamente ricevuto
In caso di errori, rivolgersi al datore di lavoro per una correzione della CU

📌 Suggerimento: Conserva tutta la documentazione relativa ai fringe benefit ricevuti (buoni, voucher, dichiarazioni del datore di lavoro) per eventuali contestazioni o verifiche in sede di dichiarazione dei redditi.

Fringe Benefit e Contratti Collettivi

I contratti collettivi nazionali (CCNL) e gli accordi integrativi aziendali spesso prevedono specifici fringe benefit. Questi possono:

Aumentare le soglie di esenzione previste dalla legge
Introdurre benefit specifici non contemplati dalla normativa generale
Stabilire criteri di accesso e modalità di fruizione

Verifica sempre il tuo contratto collettivo di riferimento per conoscere i fringe benefit previsti e le eventuali soglie più vantaggiose.

Novità e Prospettive per il 2026

Il panorama dei fringe benefit nel 2026 potrebbe subire modifiche in seguito a:

Proroghe delle agevolazioni temporanee: Le soglie temporanee introdotte negli anni precedenti (es. i 500€ esenti) potrebbero essere prorogate o rese definitive
Interventi sulla soglia per figli a carico: È in discussione un可能的 incremento della soglia per i figli a carico, portandola a 1.500€
Digitalizzazione dei buoni: L'uso di voucher elettronici sta replacing i buoni cartacei, con vantaggi in termini di tracciabilità e gestione
Focus su benefits sostenibili: Cresce l'attenzione verso benefit che promuovono il benessere del lavoratore e politiche ESG aziendali

⚠️ Attenzione: Le normative sui fringe benefit sono soggette a frequenti modifiche. È sempre consigliabile verificare con il proprio CAF o consulente del lavoro le soglie e le regole applicabili al proprio caso specifico, soprattutto in prossimità della dichiarazione dei redditi.

FAQ - Domande Frequenti sui Fringe Benefit

Qual è la soglia di fringe benefit esenti da imposte nel 2026?

La soglia ordinaria è di 258,23€ annui per ciascun dipendente. Per i fringe benefit destinati ai figli a carico, la soglia sale a 1.000€ annui. È possibile che la Legge di Bilancio 2026 proroghi o modifichi queste soglie.

I buoni spesa sono fringe benefit tassabili?

Sì, i buoni spesa rientrano nei fringe benefit. Fino alla soglia di esenzione (258,23€ ordinari, 1.000€ per figli a carico) sono non tassabili; oltre la soglia, l'eccedenza è assoggettata a tassazione come reddito da lavoro dipendente.

Come vengono tassati i fringe benefit oltre la soglia?

I fringe benefit che superano la soglia di esenzione concorrono alla formazione del reddito da lavoro dipendente. Il datore di lavoro applica la ritenuta IRPEF e, se applicabile, i contributi INPS sulla parte eccedente.

Posso scegliere quali fringe benefit ricevere?

In generale, i fringe benefit sono stabiliti dalla politica aziendale e dal contratto collettivo applicato. Alcuni datori di lavoro offrono flexible benefit plans (piattaforme di benefit flessibili) che permettono al dipendente di scegliere tra diverse opzioni entro un budget definito.

L'auto aziendale è sempre considerata fringe benefit?

L'auto aziendale è fringe benefit solo se è disponibile anche per uso personale del dipendente. Se l'auto è assegnata esclusivamente per uso lavorativo (es. solo per trasferte, con divieto di uso personale documentato), non si considera fringe benefit e non è tassata.

I fringe benefit influenzano il calcolo dell'ISEE?

Sì, alcuni fringe benefit possono influenzare il calcolo dell'ISEE (Indicatore della Situazione Economica Equivalente). Ad esempio, se ricevi un contributo per le spese scolastiche dei tuoi figli, questo potrebbe essere considerato nella valutazione della situazione economica. È importante comunicare tutti i benefit ricevuti al CAF in sede di rilascio/modulo ISEE.

Come richiedo i fringe benefit al datore di lavoro?

Di norma, i fringe benefit sono forniti automaticamente dal datore di lavoro secondo le policy aziendali e il contratto collettivo applicato. Per benefits come la previdenza complementare o il fondo sanitario, potresti dover sottoscrivere un modulo di adesione. Rivolgiti all'RRL o all'ufficio personale per informazioni specifiche.

Conclusione

I fringe benefit rappresentano una componente sempre più importante della retribuzione complessiva dei lavoratori. Comprendere le regole di tassazione e le soglie di esenzione è fondamentale per:

Evitare sorprese in busta paga o in dichiarazione dei redditi
Valutare correttamente la propria remunerazione totale
Pianificare l'uso dei benefits ricevuti

Data la complessità della normativa e le frequenti modifiche, è sempre consigliabile rivolgersi a un CAF o consulente del lavoro per una verifica personalizzata della propria posizione.

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